【公司代扣代缴社保会计分录?】在企业日常的财务处理中，代扣代缴社会保险费用是一项常见的业务。员工的社保费用由企业统一缴纳，但其中一部分需从员工工资中扣除，即“代扣”。企业在进行相关账务处理时，需要准确记录代扣和代缴的金额，并按照会计准则进行相应的会计分录。
以下是对“公司代扣代缴社保会计分录”的详细总结：
一、基本概念
- 代扣：指企业从员工工资中扣除应由员工个人承担的社保费用部分。
- 代缴：指企业将员工应缴部分及单位应缴部分统一向社保机构缴纳。
通常，社保费用包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险（简称“五险”）。
二、会计分录要点
企业在每月发放工资时，需根据员工的工资计算出应由员工个人承担的社保费用，并从工资中扣除；同时，企业还需承担单位应缴部分。具体会计分录如下：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额 | 说明 |
| 1. 代扣员工社保费用 | 应付职工薪酬——工资 | 银行存款/现金 | 金额A | 从员工工资中扣除个人应缴部分 |
| 2. 单位应缴社保费用 | 管理费用/销售费用/生产成本等 | 其他应付款——社保基金 | 金额B | 企业承担的社保费用部分 |
| 3. 实际缴纳社保费用 | 其他应付款——社保基金 | 银行存款 | 金额A + 金额B | 企业实际向社保机构缴纳的总额 |
> 注：金额A为员工个人应缴部分，金额B为企业应缴部分，合计为实际缴纳金额。
三、注意事项
1. 分项核算：建议对不同险种（如养老、医疗等）分别进行核算，便于后期统计与审计。
2. 政策变动：各地社保缴费比例可能有所不同，企业应根据当地政策调整分录金额。
3. 凭证附注：在做账时，应保留相关凭证（如社保缴费通知单、工资明细表等），以备查证。
4. 税务影响：社保费用属于企业的成本支出，在计算企业所得税时可作为税前扣除项目。
四、总结
公司代扣代缴社保的会计处理，核心在于正确区分员工个人应缴部分与企业应缴部分，并分别进行账务处理。通过清晰的会计分录，企业不仅能确保财务数据的真实性和合规性，还能有效支持内部管理与外部审计工作。
如需进一步了解不同险种的具体分录或特殊情形下的处理方式，可结合企业实际情况进行细化操作。
