【企业代扣代缴个人所得税计入哪个科目】在企业的日常财务处理中，代扣代缴个人所得税是一项常见的税务操作。企业作为代扣代缴义务人，需从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税，并按规定向税务机关申报和缴纳。那么，企业在进行代扣代缴时，这笔税款应当计入哪个会计科目呢？以下是对该问题的总结与说明。
一、基本概念
代扣代缴是指企业在支付给员工的工资、薪金等收入中，依法扣除应由员工承担的个人所得税，并将扣除的税款上缴给税务机关。这种做法是《中华人民共和国个人所得税法》规定的强制性义务。
二、会计处理原则
根据《企业会计准则》及相关财务制度，企业在代扣代缴个人所得税时，应将其视为一种负债行为，即“应交税费”，具体为“应交个人所得税”。
三、会计科目归属
| 科目名称 | 说明 |
| 应交税费——应交个人所得税 | 用于核算企业代扣代缴的个人所得税金额，属于流动负债类科目。 |
| 银行存款/现金 | 当企业实际缴纳税款时，从银行账户或现金中支付，减少企业资产。 |
| 应付职工薪酬 | 在发放工资时，从应付职工薪酬中扣除个人所得税，体现为对员工的应付款项。 |
四、账务处理流程示例
1. 计提代扣税款
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
2. 实际缴纳税款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
3. 发放工资时
借：银行存款
贷：应付职工薪酬（实发工资）
贷：应交税费——应交个人所得税（代扣部分）
五、注意事项
- 企业需定期核对代扣代缴的个人所得税数据，确保准确无误。
- 若员工有专项附加扣除等情形，应根据实际情况调整应纳税额。
- 代扣代缴税款不得作为企业自身的支出，而是作为应缴税款处理。
通过以上分析可以看出，企业代扣代缴的个人所得税，应计入“应交税费——应交个人所得税”科目，体现了企业作为代扣代缴义务人的责任和义务。正确处理这一科目，有助于企业规范财务管理，避免税务风险。
