【现金日记账格式与填制方式】现金日记账是企业会计核算中用于记录和反映企业现金收支情况的重要账簿。它不仅是日常资金管理的依据，也是财务报表编制的基础。正确填写现金日记账，有助于提高财务管理的规范性和准确性。
现金日记账一般采用三栏式格式，分别记录日期、摘要、借方金额、贷方金额和余额。在实际工作中，根据企业的规模和管理需求，也可以采用多栏式或其他形式的现金日记账。
以下是对现金日记账格式与填制方式的总结：
一、现金日记账的基本格式
| 项目 | 内容说明 |
| 账簿名称 | 现金日记账 |
| 格式类型 | 通常为三栏式（日期、摘要、借方、贷方、余额）或四栏式（增加栏、减少栏、余额） |
| 记账单位 | 人民币（元） |
| 记账方法 | 借方表示现金增加，贷方表示现金减少 |
| 登记时间 | 每日发生业务后及时登记，确保账实相符 |
二、现金日记账的填制方式
1. 日期
填写经济业务发生的实际日期，如2025年4月5日。
2. 摘要
简要说明经济业务的内容，如“收到客户货款”、“支付办公用品费用”。
3. 借方金额
记录现金增加的金额，如销售商品收到现金、银行存款转入现金等。
4. 贷方金额
记录现金减少的金额，如支付工资、购买材料、报销费用等。
5. 余额
每笔业务后计算当前现金余额，确保账面余额与实际库存一致。
三、现金日记账的填制要求
- 及时性：每日业务结束后应及时登记，避免遗漏。
- 准确性：金额必须准确无误，摘要清晰明了。
- 连续性：按顺序编号，不得跳号或重号。
- 完整性：所有现金收支业务都应登记入账，不得隐瞒。
- 审核制度：由会计人员定期核对，确保账账、账实相符。
四、现金日记账示例（简化版）
| 日期 | 摘要 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 余额（元） |
| 2025/4/1 | 收到货款 | 5,000 | 5,000 | |
| 2025/4/2 | 支付电费 | 300 | 4,700 | |
| 2025/4/3 | 预收客户定金 | 2,000 | 6,700 | |
| 2025/4/4 | 发放工资 | 8,000 | -1,300 | |
| 2025/4/5 | 银行提现 | 1,000 | -200 |
> 注：本表为示例，实际操作中需保持余额为正数，若出现负数，应查明原因并调整。
通过规范的现金日记账管理，企业可以更好地掌握资金流动情况，提升财务透明度和管理水平。同时，也为后续的审计、税务申报等工作提供可靠的数据支持。
